증여세 10년 5,000만원 공제 (조부모와 나눠 쓴다)

할아버지가 주신 돈은 따로 센다던데, 그럼 공제도 한 번 더 받을까요? 아쉽게도 아닙니다. 증여세에는 기준이 다른 규칙 둘이 포개져 있습니다. 공제는 직계존속이 다 같이 꺼내 쓰는 지갑 하나, 10년 합산은 주는 사람마다 따로 펼치는 장부라고 떼어 놓으면 덜 헷갈립니다.

공제는 관계가 정하는 지갑, 직계존속 몫은 10년 5,000만원

주는 사람과 어떤 사이인지가 공제 한도를 정합니다. 이 한도까지는 세금이 없어 흔히 면제한도라고 부르죠.

관계별 증여재산공제 한도, 10년간 합산 (2026년 9월 기준, 국세청 증여세 항목별 설명)

증여자와의 관계	공제 한도	범위
배우자	6억원	민법상 혼인관계, 사실혼은 제외
직계존속	5,000만원	계부와 계모 포함, 외조부모도 직계존속
직계존속이 미성년자에게	2,000만원	수증자가 미성년자인 경우
직계비속	5,000만원	수증자와 혼인 중인 배우자의 직계비속 포함
기타 친족	1,000만원	4촌 이내 혈족과 3촌 이내 인척
그 외의 자	0원	전액 과세

6촌 이내 혈족과 4촌 이내 인척으로 넓게 적힌 자료가 아직 보이지만, 기타 친족은 표대로 4촌과 3촌까지라 삼촌과 이모는 들고 육촌은 빠집니다. 계부와 계모, 외조부모는 직계존속 칸에 앉고요. 친족 범위의 세부와 여러 번 받을 때 공제를 깎는 순서는 내집연구소 원문에 있습니다.

합산 장부는 사람마다 따로, 아버지와 어머니는 한 권

10년 합산은 주는 사람, 법의 표현으로 동일인 단위로 장부를 엽니다. 직계존속이 줄 때는 그 배우자까지 같은 사람이라, 아버지와 어머니는 한 권에 적히고 할아버지는 다른 권으로 넘어갑니다. 같은 사람에게 10년 안에 받은 과세가액 합계가 1,000만원 이상이어야 합산 대상입니다. 국세청 예시로 보면 이렇습니다.

성년 자녀가 2021년 2월 1일 아버지에게 현금 1억원을 받을 때 합산되는 이전 증여 (국세청 증여세 항목별 설명의 예시, 확인일 2026-09-04)

이전 증여	증여자	동일인 합산 여부
2020년 2월 1일 현금 1,000만원	아버지	합산
2020년 5월 1일 현금 1억원	할아버지	합산하지 않음
2020년 7월 1일 현금 5,000만원	어머니	합산, 아버지와 동일인
합산 결과	아버지와 어머니 합계	6,000만원

제일 큰 금액인 할아버지 몫이 합산에서는 통째로 빠집니다. 다른 장부에 적혀 있으니까요.

그렇다고 할아버지 몫에 공제가 따로 붙지는 않습니다. 할아버지에게 받을 때 공제를 먼저 썼다면, 아버지에게 받을 때 남은 공제는 그만큼 줄어 있습니다. 합산은 사람별로 따로, 공제는 직계존속 전체가 함께. 이 두 마디면 절반은 끝납니다.

혼인과 출산 공제는 이름만 둘, 한도는 1억원 하나

혼인신고일 앞뒤 2년, 또는 아이의 출생일이나 입양일부터 2년 안에 직계존속에게 받으면 기본 공제와 별도로 1억원을 더 빼 줍니다. 다만 둘을 합친 한도가 1억원이라 결혼할 때 다 썼으면 출산 때 더 받을 몫은 없습니다. 성년 자녀라면 기본 5,000만원과 더해 1억 5,000만원까지 세금 없이 받습니다.

손자에게 건너뛰면 산출세액에 30%가 더 붙는다

성년 자녀가 부모에게 현금 1억원을 받으면 공제 뒤 과세표준 5,000만원에 10%가 붙고, 신고세액공제 3%를 빼 485만원입니다. 이 3%는 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 안에 신고했을 때 빼 줍니다. 10%에서 50%까지 5구간 세율표는 원문에서 볼 수 있습니다.

자녀를 건너뛰고 손자에게 바로 주면 할증이 붙습니다. 세율에 30을 더하는 게 아니라, 다 계산한 산출세액 위에 그 30%만큼을 더 얹습니다. 미성년자가 20억원을 넘게 받으면 40%이고, 증여자의 자녀가 먼저 사망해 손자가 받으면 할증하지 않습니다.

현금 2억원을 성년 자녀와 성년 손자가 받을 때, 산술 계산 (2026년 9월 기준, 국세청 세율표와 세대생략 할증 30% 적용)

받는 사람	과세표준	산출세액	납부세액
성년 자녀	1억 5,000만원	2,000만원	1,940만원
성년 손자, 30% 할증	1억 5,000만원	2,600만원	2,522만원
차이	같음	600만원	582만원

과세표준은 같고, 산출세액 2,000만원의 30%인 600만원만 얹혔습니다. 한 세대를 건너뛴 배송에 붙는 추가 운임인 셈이죠.

관계와 금액을 넣어 직접 보려면 계산기가 빠릅니다.

가족끼리 싸게 팔고 공짜로 빌려줘도, 세법은 눈금자를 꺼낸다

싸게 넘긴다고 차액이 몽땅 증여가 되지는 않습니다. 특수관계인 사이에서는 시가와 대가의 차이가 시가의 30%와 3억원 중 작은 쪽 이상일 때만 따지고, 그 기준금액을 뺀 나머지만 증여재산가액으로 봅니다. 판 사람의 양도소득세는 따로이고, 아파트라면 시가부터 실거래가 확인 방법으로 챙겨야 합니다.

무이자로 빌려준 돈은 적정 이자율 4.6%로 셈한 이자가 1,000만원에 못 미치면 과세하지 않습니다. 거꾸로 풀면 원금 2억 1,739만원 선인데, 원금이 비과세라는 뜻은 아닙니다.

대출이나 보증금이 걸린 집을 빚째 넘기는 부담부증여는 그 채무만큼 증여세가 줄고, 넘긴 쪽에 양도소득세가 생깁니다. 유불리는 양도소득세 계산법과 나란히 놓고 따집니다.

저가 매매와 이자 상당액을 금액별로 계산한 표, 증여를 되돌리는 시기별 과세표는 내집연구소 원문에 모아 뒀습니다. 현금은 언제 돌려줘도 두 번 다 과세된다는 예외와 비과세 항목도 거기서 이어집니다.

자주 묻는 질문

자주 묻는 질문

Q. 부모님이 자녀에게 세금 없이 줄 수 있는 돈은 얼마까지예요?▾

직계존속에게 받는 증여는 10년간 5,000만원, 수증자가 미성년자면 2,000만원까지 공제됩니다. 혼인신고일 전후 2년이나 출생일과 입양일부터 2년 이내라면 1억원이 더해져 성년 기준 최대 1억 5,000만원입니다.

Q. 아버지한테 받은 돈과 할아버지한테 받은 돈, 한 바구니에 담기나요?▾

10년 합산은 동일인 기준이고 직계존속은 그 배우자까지 동일인으로 봅니다. 아버지와 어머니는 묶이지만 할아버지는 따로 셉니다. 다만 증여재산공제 5,000만원은 직계존속 전체를 통틀어 쓰는 한도입니다.

Q. 손자에게 바로 주면 세금이 얼마나 늘어나나요?▾

현금 2억원을 성년 자녀가 받으면 1,940만원, 성년 손자가 받으면 30% 할증이 붙어 2,522만원입니다. 582만원 차이이며 미성년자가 20억원을 초과해 받으면 할증률이 40%입니다.

Q. 가족에게 무이자로 빌려줄 수 있는 선은 어디예요?▾

적정 이자율 4.6%로 계산한 이자 상당액이 연 1,000만원 미만이면 증여세를 과세하지 않습니다. 역산하면 2억 1,739만원 선이며, 원금 자체가 비과세된다는 뜻은 아닙니다.

결론

부모와 조부모는 직계존속 공제 10년 5,000만원을 함께 쓰고, 합산은 주는 사람별로 셉니다. 손자에게 바로 주면 산출세액에 30%가 얹히고, 가족 간 거래에는 조문마다 기준선이 있습니다. 증여자가 10년 안에 사망하면 증여가 상속재산에 다시 더해지니 긴 계획은 상속세 면제한도와 계산법과 함께 그려 보세요. 봉투는 여러 손에서 와도 공제는 한 줄로 셉니다.